Что такое Modelo 210?
Modelo 210 используется для декларирования определенных доходов, полученных в Испании налогоплательщиками-нерезидентами, не имеющими постоянного представительства в стране.
Для владельцев недвижимости в Испании декларация может потребоваться, если:
недвижимость используется владельцем лично или остается свободной;
объект сдается в аренду;
происходит продажа недвижимости.
Отсутствие дохода от аренды само по себе не означает отсутствия обязанности подавать Modelo 210.
Modelo 210 и IBI: разные налоги
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) является муниципальным налогом, связанным с владением недвижимостью. Modelo 210 относится к налогу на доходы нерезидентов (IRNR) и может применяться также к вмененному доходу, когда объект находится в распоряжении собственника-нерезидента.
Недвижимость для личного пользования: вмененный доход
Если объект не сдается, а используется для отдыха, периодического проживания либо просто остается в распоряжении владельца, может возникнуть вмененный доход от недвижимости (renta inmobiliaria imputada). Расчет производится, как правило, исходя из кадастровой стоимости объекта (valor catastral).
Если в течение года объект часть времени сдавался, а часть времени находился в распоряжении собственника, необходимо правильно разделить периоды и количество дней.
Сроки подачи по вмененному доходу
Для вмененного дохода за 2025 год, декларация по которому подается в 2026 году, прежний срок сохраняется.
За 2025 год: с 1 января по 31 декабря 2026 года.
Для вмененного дохода за 2026 год начало срока подачи переносится.
За 2026 год: с 1 апреля по 31 декабря 2027 года.
Если недвижимость сдается в аренду
Доходы от аренды декларируются через Modelo 210 в предусмотренных законом случаях. Порядок налогообложения зависит от страны налогового резидентства, норм IRNR, соглашения об избежании двойного налогообложения, периодов аренды и допустимых к учету расходов.
h2>Новый Modelo 210 с 2027 года
Реформа предусматривает новый раздел с детализацией расходов для объектов, сдаваемых в аренду или субаренду, а также отдельные поля для количества дней и доли собственности (cuota de participación).
Изменения применяются к декларациям, подаваемым с 1 января 2027 года, независимо от даты возникновения дохода.
Важно сохранять документы по объекту, сведения о периодах аренды и личного использования, а также подтверждение расходов.
Продажа недвижимости
При продаже недвижимости собственником-нерезидентом, как правило, удерживается 3 % от цены сделки. Покупатель перечисляет эту сумму посредством Modelo 211 как авансовый платеж за продавца.
Затем рассчитывается прибыль или убыток и производится окончательный расчет через Modelo 210. Если удержанные 3 % превышают окончательный налог, может возникнуть право на возврат.
Сначала проверьте налоговое резидентство
Modelo 210 предназначена для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами Испании. Налоговый статус определяется не только гражданством, видом на жительство или наличием недвижимости.
Значение могут иметь срок пребывания в Испании, экономическая деятельность, личные и экономические связи. Ошибочное определение статуса резидента или нерезидента может полностью изменить порядок налогообложения.
Нужно проверить обязательства за 2025 или 2026 год? NALOGI ASESORES проанализирует ситуацию, рассчитает налог и подготовит Modelo 210.
NALOGI ASESORES · Costa Adeje, Tenerife